Facilitățile fiscale se schimbă radical: credite, deduceri și granturi pentru companii. Investițiile care pot primi sprijin de la stat

Cuprins:Sistemul facilităților fiscale din România trece printr-o schimbare importantă, stimulentele bazate pe venituri, precum scutirile și reducerile de impozite, fiind înlocuite treptat de mecanisme legate de cheltuielile realizate de companii. Noile instrumente includ credite și deduceri fiscale, granturi pentru investiții și facilități destinate cercetării-dezvoltării, în timp ce o nouă schemă, TechUp Romania, pregătește sprijin pentru domenii precum inteligența artificială, microelectronica, energia verde și biotehnologia.Facilitățile fiscale își schimbă formaDacă până recent predominau facilitățile bazate pe venituri, precum scutirile și reducerile de impozite, în ultima perioadă sunt promovate tot mai mult cele bazate pe cheltuieli, categorie în care intră creditele și deducerile fiscale acordate pentru cheltuieli eligibile.„Această mișcare vine în contextul încheierii reformelor Planului Național de Redresare și Reziliență și implementării Pilonului 2 al Organizației de Cooperare și Dezvoltare Economică cu privire la impozit minim global. Facilitățile fiscale bazate pe venituri sunt utilizate frecvent în țările în dezvoltare, dar sunt mai predispuse la abuzuri și aduc mai puține beneficii decât cele bazate pe cheltuieli”, a declarat Ioana Lixandru, Senior Tax Consultant, Crowe România.Schimbarea vine după ce, în ultimii ani, au fost eliminate facilități fiscale acordate unor sectoare precum IT, construcții, industria alimentară, agricultura și turismul. În paralel, au fost introduse noi mecanisme de stimulare, cele mai recente prin OUG 8/2026 privind instituirea unor măsuri de relansare economică.Credit fiscal de 10% și deduceri pentru companiile care merg la bursăPrintre noile facilități se numără un credit fiscal de 10% din valoarea cheltuielilor eligibile de cercetare-dezvoltare, posibilitatea utilizării unei metode de amortizare superaccelerată, precum și deduceri acordate companiilor care se listează la bursă și persoanelor fizice care fac investiții pe piața de capital.„Mecanismul creditului fiscal de 10% a fost introdus ca o alternativă la reglementările deja existente (deducerea suplimentară de 50% pentru cheltuielile eligibile) pentru a corela facilităţile fiscale pentru cercetare-dezvoltare cu normele privind Pilonul 2. Pentru cheltuielile aferente procesului de listare la bursă se acordă o deducere suplimentară de 50% pentru cheltuieli precum cele cu servicii de consultanță și intermediere, taxe si tarife si alte cheltuieli”, a explicat Ioana Lixandru.Investiții de minimum 50 de milioane de lei în industria prelucrătoareOUG 8/2026 prevede și facilități fiscale destinate investițiilor cu impact semnificativ asupra economiei sau anumitor domenii.În iunie 2026 a fost publicată schema de ajutor de stat prin care pot fi acordate granturi și credite fiscale pentru investițiile destinate realizării unor produse cu deficit comercial din industria prelucrătoare, iar în iulie a fost publicat ghidul solicitantului.În funcție de opțiunea companiei, ajutorul de stat poate fi acordat sub forma unor sume nerambursabile sau a unui credit fiscal. Acordurile de finanțare vor fi emise în perioada 2026-2032.Creditul fiscal se calculează pentru o perioadă de șapte ani, începând cu trimestrul următor punerii în funcțiune a investiției finanțate prin ajutor de stat. Perioada poate fi prelungită cu doi ani dacă, în primii doi ani, compania înregistrează pierdere fiscală.Ce cheltuieli pot fi finanțateÎn categoria cheltuielilor eligibile intră costurile fără TVA aferente investiției inițiale pentru realizarea sau achiziționarea unor active.Este vorba, printre altele, despre construcții, instalații tehnice, mașini și echipamente noi, dar și despre brevete, licențe, know-how sau alte drepturi de proprietate intelectuală.Pentru a intra în schema de ajutor de stat, investițiile realizate de întreprinderi trebuie să aibă o valoare de cel puțin 50 de milioane de lei.TechUp Romania pregătește facilități pentru AI, energie verde și biotehnologieO altă schemă de ajutor de stat aflată în pregătire este TechUp Romania. Proiectul, care încă nu a fost publicat, urmărește sprijinirea tehnologiilor cu impact sistemic ridicat, capabile să redefinească economia globală și să genereze valoare adăugată mare.Programul vizează acordarea unor ajutoare de stat pentru cercetare-dezvoltare și a unui ajutor de stat regional.Schema este destinată întreprinderilor care investesc în domenii precum calculul avansat, inteligența artificială, microelectronica, infrastructura digitală, biotehnologia, agri-tech, sănătatea de precizie, energia verde, stocarea energiei, tehnologiile climatice, mobilitatea, industria spațială, sistemele autonome, materialele avansate și producția industrială.Ajutoarele ar urma să fie acordate în perioada 2026-2032.Investiții între 5 și 50 de milioane de leiProiectele incluse în TechUp Romania sunt împărțite în două componente: cercetare-dezvoltare și producție/prestare de servicii.Valoarea costurilor eligibile, fără TVA, trebuie să fie de minimum 5 milioane de lei și de maximum 50 de milioane de lei.Sprijinul ar urma să fie acordat sub forma unui grant cumulat cu o deducere fiscală de 200% a cheltuielilor eligibile cu activele corporale și necorporale aferente investiției. Deducerea va diminua baza de impozitare utilizată pentru calcularea impozitului pe profit.Companiile, avertizate să analizeze atent noile facilitățiNoile instrumente pot contribui la relansarea unor sectoare importante ale economiei, însă aplicarea lor presupune și o monitorizare atentă din partea beneficiarilor, avertizează reprezentanta Crowe România.„Toate aceste facilități pot avea un rol de revigorare a unor segmente de industrii cu impact semnificativ în dezvoltarea economiei per ansamblu însă, în egală măsură, impun și o monitorizare atentă din partea companiilor cu privire la aplicarea practică a acestora. Ne gândim aici în mod specific la analiza incidenței cu facilitățile fiscale deja existente, la care se adaugă aspectele administrativ-procedurale ce pot genera dificultăți birocratice în relația cu autoritățile (precum Ministerul de Finanțe și ANAF)”, explică reprezentanta Crowe România.Facilitățile fiscale pot rămâne astfel un instrument strategic pentru stimularea investițiilor și dezvoltarea economiei, cu condiția să fie concepute și implementate corespunzător. În trecerea către noile mecanisme trebuie luate în calcul inclusiv capitalul de care potențialii beneficiari au nevoie pentru accesarea facilităților, inflația, precum și incertitudinea fiscală și politică.