Decalajul în colectarea TVA în România
România continuă să fie țara cu cea mai slabă colectare a TVA în Uniunea Europeană, înregistrând un decalaj de 30% în 2023, comparativ cu 26,7% în 2022, conform unei analize realizate de Deloitte România. Această creștere s-a produs în ciuda extinderii raportării SAF-T și implementării sistemelor digitale de control fiscal.
Pierderi semnificative din TVA
Decalajul de încasare a revenit la un nivel ridicat în România în 2023, după o ușoară diminuare în 2022, când au fost introduse primele sisteme electronice de raportare fiscală, precum SAF-T pentru marii contribuabili și etapele inițiale ale RO e-Factura și RO e-Transport. În date absolute, suma neîncasată din TVA a atins în 2023 45,5 miliarde de lei, echivalentul a aproximativ nouă miliarde de euro, reprezentând jumătate din deficitul bugetar pe anul respectiv, care a fost de 5,6% din PIB.
Compararea cu datele anterioare
Analiza subliniază că, atât procentul de 30%, cât și suma aferentă decalajului de încasare a TVA sunt similare celor raportate de Comisia Europeană pentru 2022. Totuși, datele pentru anii anteriori au fost revizuite, sugerând necesitatea unor analize mai detaliate pentru a înțelege modificările în metodologia de calcul și impactul acestora asupra rezultatelor.
Statistica europeană a TVA
Conform celui mai recent raport al Comisiei Europene, România rămâne în fruntea statelor membre UE cu cel mai mare decalaj de colectare a TVA, urmată de Malta cu 24,2%. În contrast, Austria, Finlanda și Cipru înregistrează cele mai mici decalaje, de 1%, 3% și, respectiv, 3,3%. La nivelul Uniunii, situația generală s-a deteriorat, cu un decalaj crescut în 17 din cele 27 de state, iar media europeană a urcat la 9,5%.
Context regional
În regiune, Polonia, Ungaria și Bulgaria au înregistrat, de asemenea, creșteri ale decalajului de colectare. Polonia a crescut de la 11,2% în 2022 la 16% în 2023, Ungaria de la 2,5% la 7,4%, iar Bulgaria de la 6,3% la 8,6%. Cu toate acestea, aceste țări continuă să aibă performanțe superioare României în ceea ce privește colectarea taxelor.
Estimări pentru viitor
Pentru anul 2024, Comisia Europeană preconizează o ușoară îmbunătățire a colectării TVA în România, cu un decalaj estimat de 29,5%. Totuși, suma absolută este preconizată să ajungă aproape de 50 de miliarde de lei, ceea ce constituie o treime din deficitul bugetar anticipat, estimat la 9,3% din PIB.
Cauzele creșterii decalajului
Analiza identifică mai mulți factori care contribuie la adâncirea decalajului de încasare a TVA în România. Printre aceștia se numără încetinirea creșterii economice, care a scăzut la 2,4% în 2023, și creșterea ponderii serviciilor în valoarea adăugată brută. Aceste aspecte sunt considerate riscante, deoarece neconformarea este mai frecventă în sectorul serviciilor. De asemenea, diminuarea numărului de falimente sugerează o posibilă creștere a deficitului de conformare la plata TVA.
Impozitul pe profit: o altă provocare
Raportul Comisiei Europene din acest an analizează și decalajul de încasare a impozitului pe profit, unde România se confruntă cu cele mai mari probleme. Deficitul de încasare este de 35%, urmată de Slovacia cu 20%, în timp ce media UE este de 10,9%. Este important de subliniat că datele utilizate pentru această analiză sunt din 2019, iar pentru alte state s-au folosit date din 2015 sau din următorii trei ani.
Deficiențe în digitalizarea fiscală
Deși contribuabilii au depus eforturi semnificative pentru a adapta soluțiile necesare conform cerințelor fiscale, rezultatele digitalizării se lasă așteptate. Autoritatea fiscală trebuie să dezvolte infrastructura adecvată pentru a prelucra datele raportate și să combine digitalizarea cu analize de risc și controale inteligente.
Probleme de guvernanță fiscală
Dilema colectării TVA în România este mai degrabă o problemă de politică fiscală decât de guvernanță fiscală. Fără o schimbare adevărată în abordare, decalajul de TVA ar putea rămâne un indiciu statistic negativ, având un impact structural asupra echității fiscale. Capacitatea statului de a trece de la un control reactiv la unul bazat pe date și rezultate măsurabile va fi esențială în viitor.
Eficiența controalelor fiscale
Intensificarea inspecțiilor fiscale, chiar dacă explicabilă din perspectiva presiunii bugetare, ridică întrebări cu privire la eficiența pe termen mediu a politicilor de conformare. Aceasta duce la necesitatea unei reevaluări a metodologiilor și strategiilor utilizate în colectarea taxelor.
