Introducerea Ordonanței Trenuleț
Ordonanța de urgență, denumită „Ordonanța trenuleț”, a fost emisă cu scopul de a transmite un mesaj mediului de afaceri privind o posibilă diminuare a presiunii fiscale începând cu anul 2026. Aceasta preconizează între alte măsuri, reducerea și eliminarea unor impozite ce afectează companiile. Deși intențiile sunt clare, reducerea deficitului bugetar rămâne o provocare majoră, conform unei analize realizate de PwC România.
Impactul presiunii fiscale asupra companiilor
Analiza evidențiază că ordonanța „trenuleț” oferă un semnal firmelor că povara fiscală ar putea scădea și că seria continuă a creșterilor de taxe ar putea fi oprită în 2026. Reducerea impozitului minim pe cifra de afaceri (IMCA), precum și eliminarea impozitului specific pe cifra de afaceri (ICAS) și a impozitului pe construcții speciale, sugerează o intenție a Guvernului pentru a crea un climat de stabilitate în afaceri. Totuși, aceste acțiuni rămân, deocamdată, promisiuni, iar eventualele modificări în cursul anului 2026 nu pot fi excluse.
Perspectivele Guvernului asupra fiscalității
Conform sursei citate, Guvernul recunoaște că nivelul înalt al fiscalității este împovărător, inhibând investițiile și dezvoltarea economică. Această abordare este susținută și de declarațiile recent făcute de reprezentanții Fondului Monetar Internațional, care au apreciat că măsurile deja implementate sunt suficiente pentru stabilitatea fiscală, cu condiția menținerii direcției actuale.
Dificultățile reducției deficitului bugetar
Reducerea deficitului bugetar se dovedește a fi o sarcină complexă. În absența unor creșteri fiscale, Guvernul dispune de două opțiuni principale: optimizarea cheltuielilor publice și îmbunătățirea colectării impozitelor, conform analizei PwC. În ultimii zece ani, veniturile fiscale ale României s-au situat între 25-27% din PIB, iar pentru a depăși pragul de 30% este esențială consolidarea administrației fiscale.
Performanțele fiscale recent analizate
Datele publicate de Ministerul Finanțelor în execuția bugetară la 11 luni din 2025 arată că veniturile fiscale au ajuns la 25,6% din PIB la finalul lunii noiembrie 2025, față de 25% în aceeași perioadă a anului anterior. Aceasta se datorează, în parte, măsurilor de creștere a fiscalității adoptate în 2025, care au generat o majorare de până la 0,6% din PIB.
Strategii pentru reducerea deficitului
De asemenea, se estimează că deficitul ar trebuie să scadă cu încă două puncte procentuale din PIB în 2026, iar tendința trebuie să continue gradual pentru a atinge un deficit de 3% din PIB până în 2030. Este evident că se impun măsuri suplimentare pentru un control mai strict al cheltuielilor publice și o colectare eficientă a impozitelor existente.
Provocările în colectarea veniturilor
Rapoartele Comisiei Europene scot în evidență faptul că România se află pe primul loc în Uniunea Europeană în privința decalajelor în colectarea TVA și a impozitului pe profit. Deși ANAF a inițiat digitalizarea proceselor, rezultatele nu sunt încă pe măsura așteptărilor. Astfel, posibilitatea majorării impozitelor rămâne viabilă în absența unor progrese semnificative.
Modificări pentru companii în 2026
În ceea ce privește impozitarea companiilor, PwC prognozează că IMCA, ICAS și impozitul pe construcții speciale vor dispărea din 2027, iar IMCA va fi redus la 0,5% în 2026. Microîntreprinderile vor avea o cotă unică de impozitare de 1%, dar plafonul de încadrare va scădea la 100.000 de euro.
Implicarea impozitului pe dividende
De la 1 ianuarie 2026, un impozit de 16% va fi aplicat veniturilor din dividende distribuite persoanelor fizice, câștigurilor din vânzarea titlurilor de valoare și altor instrumente financiare, incluzând și veniturile din criptomonede. Aceasta va adăuga o povară fiscală suplimentară pentru investitori.
Creșterea impozitelor locale
În sectorul impozitelor locale, se preconizează o creștere de aproape 170% a valorii impozabile pe metru pătrat pentru clădiri rezidențiale și terenuri. Acest impact se va resimți în special în rândul companiilor cu portofolii extinse de proprietăți. Cota impozitului special pentru bunurile de valoare mare va crește, de asemenea, de la 0,3% la 0,9%.
Previziuni privind fiscalitatea viitoare
PwC consideră că majorarea fiscalității din 2025 a fost anticipată în contextul deficitului bugetar ridicat și a obligațiilor stabilite prin PNRR. Este esențial ca reforma administrației fiscale să fie accelerată și îmbunătățită pentru a sprijini o colectare mai eficientă a veniturilor bugetare.
